Экспертиза затрат по видам ремонтов и капитального строительства

Независимая экспертиза затрат по видам ремонтов и капитального строительства проводится компетентными экспертными организациями в случае возникновения спорных ситуаций между предприятиями и налоговыми органами по поводу справедливости отнесения тех или иных затрат к группе расходов, влияющих на уменьшение прибыли. Спорные ситуации появляются вместе с тратами, не предусмотренными Налоговым кодексом или с трудом поддающимися привычной классификации. Например, всегда сложно отнести к той или иной категории средства, затраченные на ремонт или реконструкцию зданий, относящихся к основным средствам. Затраты на ремонт уменьшают прибыль единовременно. Расходы же на реконструкцию работают на увеличение первоначальной стоимости основных средств. Следовательно, эти траты будут уменьшать прибыль, подлежащую налогообложению в течение продолжительного времени, а не однократно. Вдобавок растет имущественный налог.

К экспертизе затрат по видам ремонтов и капитального строительства прибегают в любых спорных ситуациях по вопросам правомерного отнесения расходов на ремонт или капитальное строительство, а также в качестве превентивной меры во избежание штрафов, пеней и дополнительного налога на прибыль, которые может назначить налоговый орган. Также подобные исследования предоставляют информацию, необходимую для принятия решений по приобретению зданий, для осознания целесообразности тех или иных изменений в процессе эксплуатации здания или сооружения. Вследствие чрезвычайной широты круга вопросов, охватываемых темой строительства, реконструкции и ремонта, перечислить все возможные случаи возникновения необходимости проведения экспертизы, не представляется возможным. Однако, в общих чертах можно определить следующие проблемные ситуации:

• Налоговые органы провели проверку документации и выявили неправильную, с их точки зрения, квалификацию расходов как уменьшающих размер налогооблагаемой прибыли.
• С точки зрения организации, налоговыми органами были неправильно расценены ее затраты на ремонт.
• На организацию наложен штраф и/или пени вследствие иной трактовки налоговыми органами затраченных предприятием средств. Налогоплательщик же не согласен с подобным решением налоговых органов.
• Дело уже передано в суд, и требуется экспертное заключение для установления правомерности действий сторон.
• Организации требуется провести экспертизу для классификации произведенных расходов. Если ранее были случаи претензий по данным видам расходов со стороны налоговых органов, или вопрос классификации трат представляет сложность для самого предприятия, лучше заблаговременно провести экспертизу, чтобы избежать проблем в будущем.
• Организации требуется определить способ отнесения предполагаемых расходов с целью оценить их целесообразность и возможное влияние на размер прибыли.
• Организации необходимо оценить предполагаемые вложения в ремонт или реконструкцию при решении вопроса о покупке или продаже исследуемого объекта. Например, фирма хочет купить то или иное здание. Вопрос отнесения будущих расходов по приведению объекта в надлежащий вид к области ремонта или реконструкции может решить вопрос о выгодности покупки. Дело в том, что если для использования здания нужно провести работы, которые будут расценены как реконструкция (техническое переоснащение, расширение функционирующего предприятия), то предполагаемая прибыль от использования этого здания может быть фактически сведена к нулю, а то и опущена в минус.

Наши заключения отвечают требованиям объективности, всесторонности и полноты исследований, все экспертизы выполняются с использованием современных достижений науки и техники.

Если вы не уверены в правильности выводов заключения сторонней организации, наши эксперты помогут найти ошибки процессуального или методического характера, и дать соответствующее заключение (рецензию).

Вопросы эксперту

• Можно ли квалифицировать потраченные средства как расходы на ремонт?
• Можно ли квалифицировать потраченные средства как расходы на реконструкцию?
• Являются ли проведенные работы реконструкцией или ремонтом?
• Какие из проведенных работ относятся к ремонту, а какие – к реконструкции?
• Как можно определить предстоящие работы?
• Правомерны ли начисления штрафов и/или пеней?
• К какому типу расходов возможно отнести предполагаемые затраты на приведение здания в надлежащий вид?
• Изменяют ли функциональные особенности здания проведенные (предполагаемые) расходы?
• Меняют ли базовые характеристики здания или сооружения проведенные (предполагаемые) работы?
• Поменялось ли предназначение сооружения после проведенных работ?
• В каком объеме организация может включать в состав расходов налогового периода средства, потраченные на капитальные вложения?
• Является ли данный вид работ в сфере деятельности организации ремонтом (текущим или капитальным) или реконструкцией (переоснащением, расширением)?